副業ライターのみくのしんさんが緊急SOS！「確定申告が難しすぎるっ!! やりがちなミスや勘違いを教えて！」

やぁ！ ボクを呼んだのはキミかな？？？

ボクはチップスくん。お金にまつわるお悩みや不安を解決する、みんなの天使的な存在だよ。

なんかキミが悩んでるって聞いて、やって来たんだけど？ まずは名前から聞かせてよ。

じゃ、ボクに任せてよ。四の五の言わずに、早く自己紹介して！

う〜ん、そうとも言い切れない。そもそも、なんで確定申告ってする必要があるか知ってる？

じゃ、まずそこから解説するね。確定申告は、“所得税の精算”をするために行うものなんだ。「所得税」っていう個人の所得に対して税金をかけるルールがあって、1年間に得た収入（利益）を合算して、「昨年これだけ稼ぎました！」って国に報告しなきゃいけない義務があるんだよ。

ただ、会社員に関しては基本的に会社からの給料しか収入がないから、個人で確定申告はしなくてオッケー。その代わりに会社が年末調整をして終わりにしますよってことになってるんだ。

でも、みくのしんさんみたいに会社の給料以外に収入がある人は、その分、個人で確定申告をしなければならない。そのトータルの収入で、その人の所得税の金額が確定するんだ。

うん、戻ってくるパターンもあるね。

アハハハハハ〜！（笑）

ごめんごめん（笑）！

それはね、わかりやすく言うと所得税って、前払いしてるからなんだ。みくのしんさんがライターの仕事で原稿料をもらうとき、その原稿料は源泉徴収をされていて、あらかじめ所得税を引いた金額が振り込まれるわけ。

100万円までは税率10%ぐらいが引かれていて、最終的にそれを集めて合算して確定申告をするんだけど、そこで計算した時の税率が当初引かれていた10％程度の税率より低ければ、その差額が戻ってくるっていう仕組みなんだ。

ちなみに、その年の所得金額によって所得税率は変動するよ。

例えば1年間で100万円の副業の収入を得たとすると、ざっくり10万円が引かれているんだ。100万円の売り上げなのに、90万円しか入金されなかった。それは、取引先が代わりに所得税を国に納めてくれているってこと。

でも、確定申告したら最終的に所得税率は5%だった。ということは、実際に払う所得税は5万円でよかったことになるよね。でも先に10万円払っちゃってるから、確定申告後に差額の5万円が還付されるんだよ。

ところが逆に源泉徴収をされない人は、確定申告したときに5万円払うことになる。そういう人はお金が戻ってくるっていう概念はないよ。

まぁ、確定申告しないと払い過ぎてるって可能性はあるよね。もちろん追加で払う人もいるから、その場合は申告しないと後からお咎めがくるから注意しないとね。

確定申告して税務署に提出するっていうのは、あくまでいったん受理して処理を行うってだけの話。だから、申告内容が正しいかどうかの話とはまた別なんだ。

過去の内容を遡って、「直近3年間の売り上げ台帳見せてください」とか、「領収書を見せてください」っていうお尋ねが税務署から来るケースもあるよ。

うん、白でも。

それは人によってさまざま。確定申告書を見て、例えば赤字が何年も続いてるとそもそも生活が成り立たないわけだから怪しまれることもあるし、外部からチクられるケースも。「あの人、変な取引してるらしいです」みたいな密告が、税務署に入ったりすることもあるね。

うん。年間所得が数百万レベルでも、簡易的なお尋ねをされることは大いにある。

とくにこのコロナ禍で、税務署の調査件数は減ったけど、簡易的な書類上の税務調査は実は増えているんだ。大物よりも小物にメスを入れるケースは増えてるね。

法律上はだいたい7年だね。まず問い合わせが来るのは3年分。そこで大きい指摘事項が見つかると残りも見せてください……となることも。

その場合は、保存しなきゃいけないルールを満たしてないから、その経費が認められないこともあるし、概算で金額を決めることもケースとしてはあるよ。

大抵の場合、税務署は間違いを探しているわけで、悪い人を捕まえようとしているわけじゃない。

でも、追加納税になると10％の加算税があったり、3年前に払わなきゃいけないものを今払うことになるので、その分の延滞税という利息が発生することもあるよ。内容が悪質であれば、最大40%もペナルティが課税されることもあるから気をつけて！

とはいえ、人間がやっていることだからミスはしょうがない。万が一、税務署から問い合わせが来た際に備えて、書類関係は少なくとも7年間保存しておくことだね。

はっきり言って、白色でいることのメリットって全くないと思うよ。

青色申告のメリットの1つが、赤字を3年間繰り越せること。
例えば、今年の赤字がマイナス10万円だとして、翌年の利益が100万円だった場合、去年の赤字を使って90万円まで利益を減らせるんだ。

さらに青色申告には「特別控除」っていうのがあって、きちんと青色申告書を作って電子申告すれば、65万円を自動的に経費にできるんだ。

さっきの例だと、90万円から65万円引いて25万円の利益になる。100万円を25万円に圧縮できるって、かなり大きいよね。

白色の場合は収支の申請が家計簿的なものでも大丈夫だけど、青色の場合は複式簿記という専門的な帳簿をつけなきゃいけない。その代わり、きちんと帳簿を作ってくれた人には、特典として65万円を利益から引いてあげるよってこと。面倒くさい作業をやったご褒美みたいなものだね。

今は会計ソフトが進歩しているから、簿記の専門知識がなくても売上や費目を打ち込むだけで青色申告用の帳簿を作れるよ。

それに、平成26年から白色申告の人もちゃんと帳簿を作ることが義務づけられたんだ。どのみち結局帳簿をつけるなら、青色申告の方が特典受けられてお得だよね。

あ、ごめん。それは無理かも。

水を差すようで悪いけど、青色申告したい場合はその年の3月15日までに税務署で「青色申告承認申請書」という届出を提出しなきゃいけないんだ。

だから、今年の3月15日までに行う確定申告を青色でするには、昨年の3月15日までに申請しなくちゃいけなかったんだよ。

ところで、みくのしんさんは将来的にはフリーランスになる予定なの？

確定申告することは変わらないけど、会社員としての収入を合算することがなくなって事業所得だけになる。税金に関してはそのくらいかな。

大きく変わるのは、保険と年金。今は会社の社会保険と厚生年金に加入しているけど、個人事業主になると国民健康保険と国民年金にグレードダウンするイメージ。厚生年金の二階建て部分がなくなるから、将来もらえる年金額が減るんだ。あとは雇用保険もなくなるから、失業手当とかも受けられなくなるね。

そうだね。だから、フリーランスになるなら将来に向けていろいろと手を打っておいたほうがいいね。

これで確定申告の疑問や不安は拭えたよね！ じゃ、まったねー、バイバ〜イ！

え、まだ何かあるの？

基本的なイメージは合ってるね。「インボイス制度」って、要は消費税の話。基本的にモノを買った時に消費税を払ってるけど、それってお店に払ってて国に払ってるわけじゃないよね。で、お店も仕入れとかで消費税を払ってるから、そこで実際の金額に差額が生まれる。その差額を確定申告のときに国に計算して納税する、という仕組みになってるんだ。

ただ、年間の事業所得が1千万円未満の人は消費税を払わなくていい「免税事業者」に該当する場合も。そういう免税事業者は、本来差額として生まれた払うべき消費税を自分の懐に入れられていたんだ。

それって、「益税」と言って税金で得してるわけ。だから、そこを国としては請求したいから「インボイス制度」ができたんだ。

これまで副業の原稿料に、消費税もプラスされて支払われていたよね？ それは変わらないんだけど、発注先にしてみたら同じ金額払うんだったら、免税事業者のみくのしんさんより、課税事業者にお金を払いたいよね。

いや、そういう話じゃないんだ（笑）。

例えば、仮に僕が本を作って10万円売り上げたら消費税が１万円加算されるよね。このままだと、1万円を税務署に収めなきゃいけない。でも、その本を作るために、デザイナーに本の装丁を3万円で発注して、僕がデザイナーに税込3万3千円を払っていたとする。その場合、売り上げで受け取った消費税1万円から発注で支払った消費税3千円を引いて、差し引きで7千円を納税するというのが、本来の消費税の仕組みでしょ。

これがインボイス制度が適応されると、そのデザイナーが免税事業者だと僕は税込3万3千円払っているのに1万円から3千円を引けなくて、1万円の国に納税することになっちゃう。だったら、同じ金額で依頼できる課税事業者のデザイナーに発注したくなるよね。そうすれば、僕の消費税の納税額は7千円になるわけだから。

そういうこと！

年収1千万円に届かなくても、課税事業者になる方法はあるよ。インボイス制度に対応するためには、税務署で「適格請求書発行事業者」の登録をする必要があり、そのためには「消費税課税事業者選択届出書」も提出しなければならない。

でも、2023年3月31日までに登録申請すれば、「消費税課税事業者選択届出書」の提出は省略できるよ。

職業にもよるし、代えのきかない人とか少額の仕事であればそこまで影響がない可能性はあるよね。

あと、消費税分を発注費から値引きするってことも起こりうる。でも、下請け叩きにならないように、インボイス制度には経過措置を設けられているんだ。

2023年10月から適応されるけど、インボイスに対応していない事業者の仕入れでも、2023年からの3年間は80％、2026年からの3年間は50％の仕入税額控除がそれぞれ受けられるようになっているよ。微妙なルールではあるけどね。

施行が延びたり覆されたりする可能性はあるかもだけど、これはもう選挙に行くしかないね。

まぁ、いずれ直面する事柄だから、今のうちに理解しておいて損はないよ。

それならよかった！ お金の悩みがあったら、またいつでも来てね。

1年後くらいに、また待ってるよ〜！